Оцінка та аналіз ефективності податкового стимулювання сільськогосподарських підприємств

Abstract

У цій статті розглядаються питання податкового стимулювання в аграрній сфері як одного з механізмів економічного розвитку та створення якісного ефекту від використання податкової допомоги сільськогосподарському комплексу, що виражається в податковій підтримці, а також відношенням податкової підтримки до ВВП, доданої вартості, обсягу продукції сільського господарства та прибутку. У межах цього дослідження основним та головним ефективним призначенням податкового стимулювання вбачається спонукання до ділової активності бізнесових структур, що має розширити їх діяльність, акумулювати грошові кошти в бюджети через сплату податкових платежів. Зазначається, що незамінною складовою під час формування та використання ефективної системи податкового стимулювання як виробничих, так і агропромислових процесів комплексу, є здійснення реалізації потрібних зобов'язань щодо якісного забезпечення пріоритетного розвитку сільськогосподарських підприємств. У дослідженні представлено низку методів аналізу для ефективного стратегічного податкового стимулювання, а також з’ясування рівня впливу економічних та фінансових чинників на визначення показників зі сплати встановлених податків і зборів. Крім того, наведено узагальнення щодо використання показника ефективності податкової системи для здійснення реалізації зобов'язань із забезпечення пріоритетного розвитку сільськогосподарських підприємств. Запропоновано концепцію організації порядку процесу податкового стимулювання аграрної сфери в національній економіці. Визначено та представлено основні функції ефективного податкового стимулювання. Запропоновано ключові критерії формування та реалізації системи ефективного податкового стимулювання виробничих процесів сільськогосподарського комплексу щодо забезпечення пріоритетного розвитку цього сектору національної економіки. Також у дослідженні розглянуто основні етапи розроблення ефективної податкової політики аграрного комплексу.

В этой статье рассматриваются вопросы налогового стимулирования в аграрной сфере как одного из механизмов экономического развития и создания качественного эффекта от использования налоговой помощи сельскохозяйственному комплексу, выражающегося в налоговой поддержке, а также отношением налоговой поддержки к ВВП, добавленной стоимости, объёму продукции сельского хозяйства и прибыли. В рамках этого исследования основным и главным эффективным назначением налогового стимулирования является побуждение к деловой активности бизнес-структур, что должно расширить их деятельность, аккумулировать денежные средства в бюджеты через уплату налоговых платежей. Отмечается, что незаменимой составляющей при формировании и использовании эффективной системы налогового стимулирования как производственных, так и агропромышленных процессов комплекса, является осуществление реализации необходимых обязательств относительно качественного обеспечения приоритетного развития сельскохозяйственных предприятий. В исследовании представлен ряд методов анализа для эффективного стратегического налогового стимулирования, а также выявление уровня влияния экономических и финансовых факторов на определение показателей по уплате установленных налогов и сборов. Кроме того, обобщено использование показателя эффективности налоговой системы для осуществления реализации обязательств по обеспечению приоритетного развития сельскохозяйственных предприятий. Предложена концепция организации порядка процесса налогового стимулирования аграрной сферы в национальной экономике. Определены и представлены основные функции эффективного налогового стимулирования. Предложены ключевые критерии формирования и реализации системы эффективного налогового стимулирования производственных процессов сельскохозяйственного комплекса по приоритетному развитию этого сектора национальной экономики. Также в исследовании рассмотрены основные этапы разработки эффективной налоговой политики аграрного комплекса.

This article explores the issues related to tax incentives in the agricultural sector viewed as an economic development instrument and a tool to create a qualitative effect from the use of tax aid to the agricultural industry which represents tax support as well as the ratio of tax support to GDP, value added, agricultural output, and to profit. In the scope of this research, the key and the most effective assignment of tax incentives is to encourage and expand business activities of business structures which should accumulate budget asset inflows through delivering tax payments. It is argued that an integral and indispensable element in developing and utilizing an effective tax incentive framework, for both production and agro-industrial processes in the sector of agriculture, is the implementation of appropriate commitments to ensure the quality of priority development of agribusinesses. The study focuses on a range of analysis methods to promote effective strategic tax incentives, as well as to evaluate the effects from economic and financial factors on determining indicators for tax and fees payment. In addition, the findings provide a survey on using the efficiency indicator of the tax system to implement the obligations to ensure the priority development of agricultural businesses. The study also offers an algorithm for arranging the tax incentives process to foster the agricultural sector in the national economy along with identifying and displaying the core functions of effective tax incentives. The authors suggest the priority criteria for building and implementing an effective tax incentive plan for manufacturing processes in the area of agriculture to ensure the priority development of this sector of the national economy as well as discusses the main stages of developing an effective tax policy of the agricultural sector.